การติดตั้งโซลาร์เซลล์นับเป็นทางเลือกการลงทุนที่ช่วยตอบโจทย์การใช้งานไฟฟ้าอย่างประหยัด และลดต้นทุนภาระค่าใช้จ่ายในระยะยาวได้อย่างยั่งยืน ยิ่งไปกว่านั้น เพื่อเป็นการสนับสนุนการใช้พลังงานสะอาด ภาครัฐจึงได้ออกมาตรการสิทธิประโยชน์ทางภาษี ให้ผู้ใช้อาคารและบ้านอยู่อาศัยสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการติดตั้งโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีได้สูงสุดถึง 200,000 บาท
เซฟไทยได้รวบรวมสาระสำคัญ เงื่อนไขการยื่นขอสิทธิ์ พร้อมแนวทางการเตรียมตัว เพื่อให้ได้รับประโยชน์สูงสุดทั้งการเซฟไฟและการบริหารภาษี
สรุปมาตรการโซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษี ปี 2569 คืออะไร?
เพื่อส่งเสริมการใช้พลังงานสะอาด ลดมลพิษ และสนับสนุนแนวทางการใช้ไฟฟ้าอย่างประหยัด รัฐบาลได้ประกาศพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 805) พ.ศ. 2569 ออกมาอย่างเป็นทางการ เพื่อให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่บุคคลธรรมดาและภาคธุรกิจที่ลงทุนติดตั้งระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์บนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งส่วนใดของอาคาร
มาตรการภาษีฉบับนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันถัดจากวันที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา (ตั้งแต่วันที่ 3 มีนาคม 2569) ยาวต่อเนื่องไปจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2571 โดยจะไม่มีผลบังคับย้อนหลังสำหรับผู้ที่ติดตั้งและเชื่อมต่อระบบไฟฟ้าไปก่อนวันที่มีผลบังคับใช้
สิทธิประโยชน์สำหรับบุคคลธรรมดา (บ้านอยู่อาศัย)
- วงเงินลดหย่อนภาษี
นำค่าอุปกรณ์และค่าติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์มาหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามที่จ่ายจริง สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท (ยอดเงินรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT 7% เรียบร้อยแล้ว)
- ข้อจำกัด
จำกัดสิทธิ์ 1 คน ต่อ 1 มิเตอร์ ต่อ 1 ระบบ ตลอดระยะเวลาของมาตรการ และไม่สามารถใช้ซ้ำกับสิทธิ์ลดหย่อนจากการซื้อเครื่องใช้ไฟฟ้าหรือเครื่องจักรประหยัดไฟเบอร์ 5 ดาวในมาตรการเดียวกันได้
สิทธิประโยชน์สำหรับนิติบุคคล และผู้มีเงินได้มาตรา 40 (5)-(8)
- อัตราค่าลดหย่อน
นิติบุคคล (บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล) และบุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ประเภทที่ 5–8 (เช่น เจ้าของกิจการ หรือผู้ประกอบอาชีพอิสระ) สามารถนำค่าใช้จ่ายลงทุนเฉพาะค่าเครื่องจักรและอุปกรณ์โซลาร์เซลล์มาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้สูงถึง 150%
ต่อที่ 1 (100%) บันทึกค่าอุปกรณ์เป็นค่าเสื่อมราคาตามปกติ (หักรายจ่ายได้ 1 เท่า)
ต่อที่ 2 (เพิ่ม 50%) ได้รับยกเว้นภาษีพิเศษเพิ่มอีก 50% ของเงินลงทุนจริงโดยไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม
- เงื่อนไขอุปกรณ์
ต้องเป็นอุปกรณ์ใหม่มือหนึ่งในราชอาณาจักร ได้รับฉลากเบอร์ 5 ระดับ 5 ดาว และผ่านการรับรองจากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงาน (DEDE) หรือการไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย (กฟผ.)
เช็กลิสต์ 8 เงื่อนไขสำคัญก่อนติดโซลาร์เซลล์เพื่อลดหย่อนภาษี
1. ประเภทบ้านอยู่อาศัย
ต้องเป็นผู้ใช้ไฟฟ้าประเภทที่ 1 (บ้านอยู่อาศัย) และเป็นการติดตั้งบนหลังคา ดาดฟ้า หรือตัวอาคารที่อยู่อาศัยจริงของผู้ยื่นภาษีเอง (อาคารบ้านเช่าจึงไม่เข้าเกณฑ์ใช้สิทธิ์)
2. ระบบต้องเป็น On-Grid
ต้องเป็นการติดตั้งระบบ Solar Rooftop แบบเชื่อมต่อสายส่งของการไฟฟ้านครหลวง (กฟน.) หรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค (กฟภ.) เท่านั้น
3. กำลังการผลิตติดตั้ง
สำหรับบุคคลธรรมดา ขนาดกำลังการผลิตติดตั้งรวมของแผงโซลาร์เซลล์ต้องไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (10 kWp) ต่อหลัง
4. เอกสาร e-Tax Invoice
ต้องชำระเงินให้แก่ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และได้รับหลักฐานเป็น ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบเต็มรูป (e-Tax Invoice) ที่ระบุรายการค่าอุปกรณ์และค่าบริการติดตั้งอย่างชัดเจน
5. หลักการ ‘ชื่อเดียวกัน’ ในทุกเอกสาร
ชื่อผู้ซื้อใน e-Tax Invoice, ชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้า, ชื่อผู้ยื่นขออนุญาตขนานไฟ และชื่อผู้ขอใช้สิทธิลดหย่อนภาษี ต้องเป็นบุคคลเดียวกันทั้งหมด
6. ใช้สิทธิ์ในปีที่ขนานไฟสำเร็จ
นำไปยื่นลดหย่อนภาษีได้เฉพาะในปีภาษีที่มีการเชื่อมต่อกับโครงข่ายไฟฟ้า (ขนานไฟ) สำเร็จแล้วเท่านั้น
7. สิทธิ์ 1 คนต่อ 1 ระบบ
บุคคลธรรมดาใช้สิทธิ์ได้เพียง 1 ครั้ง ตลอดระยะเวลาของมาตรการ
8. ไม่ใช้สิทธิ์ซ้ำซ้อน
ต้องไม่ใช้สิทธิ์ซ้ำซ้อนกับมาตรการภาษีอื่น เช่น โครงการส่งเสริมการลงทุน BOI หรือมาตรการยกเว้นภาษีอื่น ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน
ติดโซลาร์เซลล์ประหยัดค่าไฟ แล้วได้เงินคืนภาษีเท่าไร?
หลายคนมักเข้าใจผิดว่า วงเงิน โซลาร์เซลล์ ลดหย่อนภาษี สูงสุด 200,000 บาท คือการได้รับเงินสดคืนจากรัฐบาลตรงๆ 200,000 บาท หรือเป็นเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT Refund 7%) แต่ในความเป็นจริง วงเงิน 200,000 บาท คือ ‘ยอดเงินได้สุทธิที่นำไปหักออกก่อนคำนวณภาษี’ ซึ่งจำนวนเงินคืนภาษีจริงจะขึ้นอยู่กับแหล่งเงินทุนของค่าติดตั้ง (แม้จะกู้เงินธนาคารมาติดตั้งก็ใช้สิทธิ์ได้) และขึ้นอยู่กับ ‘ฐานภาษี’ ของแต่ละบุคคลด้วย ดังนี้
ทั้งนี้ หากมีเงินได้สุทธิทั้งปีไม่เกิน 150,000 บาท จะอยู่ในเกณฑ์ได้รับยกเว้นภาษีอยู่แล้ว การใช้สิทธิ์ลดหย่อนนี้จะไม่ช่วยให้ได้เงินคืนภาษีเพิ่มขึ้น แต่ยังคงได้รับประโยชน์หลักอย่างความคุ้มค่าจากการประหยัดค่าไฟฟ้าในแต่ละเดือน
3 ขั้นตอนการใช้สิทธิ์โซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี
1. เลือกผู้รับเหมาและติดตั้งระบบ
เลือกบริษัทผู้รับติดตั้งที่จดทะเบียน VAT และสามารถออก e-Tax Invoice ได้ ติดตั้งระบบ On-Grid ไม่เกิน 10 kWp พร้อมยื่นขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้ากับ กฟน. หรือ กฟภ. ให้เรียบร้อย
2. จัดเก็บหลักฐานการชำระเงิน
ตรวจสอบใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) ให้ระบุชื่อ-นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (เลขบัตรประชาชน 13 หลัก) ตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้า พร้อมเก็บเอกสารขออนุญาตขนานไฟไว้เป็นหลักฐาน
3. ยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (ภ.ง.ด. 90/91)
เมื่อถึงช่วงยื่นภาษีประจำปี (ของปีที่ระบบขนานไฟสำเร็จ) ให้นำจำนวนเงินค่าติดตั้งที่ระบุใน e-Tax Invoice (สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท) ไปกรอกในหมวดค่าลดหย่อนผ่านระบบออนไลน์ของกรมสรรพากร
การติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์ถือว่าเป็นการลงทุนที่คุ้มค่า 2 ต่อ ทั้งช่วยตอบโจทย์การใช้ไฟฟ้าอย่างประหยัดในระยะยาว และยังเพิ่มความคุ้มค่าด้วยสิทธิ์โซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษี เพียงแค่เตรียมเอกสารให้พร้อม และยื่นขออนุญาตให้ถูกต้องภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2571 เพื่อผลตอบแทนที่คุ้มค่าที่สุด
ที่มา:
https://www.krungsri.com/th/krungsri-the-coach/loan/mortgages/solar-tax-deduction
https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/newsbanner/2025/11/solar.pdf
https://www.itax.in.th/pedia/ค่าลดหย่อนติดตั้งโซล่าร์เซลล์/
https://www.teragroup.co.th/solar-e-tax-exemption-2569-2571-conditions/
